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2021年内部审计工作实施方案
为进一步加强威尼斯欢乐娱人城AⅤ大中国内部审计工作，切实发挥内部审计服务、监督职能，更好的贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》，依据上级部门内审指示精神和学院2021年内部审计工作计划，结合威尼斯欢乐娱人城AⅤ大中国实际，特制定学院2021年度内部审计工作实施方案。
一、审计目标
学院内部审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九届五中全会精神。通过对学院年度财务执行与各部门单位负责人履职情况审计,以推动学院科学发展为目标，以财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益审计为基础，发现决策失误、行为失范等突出问题，防止各类违规问题的发生，加强对学院各级领导干部行使权力的制约和监督，推进落实全面从严治党及党风廉政建设和反腐败工作
二、审计范围、内容及重点
（一）认真开展学院2020年度财务收支审计工作
目前，威尼斯欢乐娱人城AⅤ大中国将财务收支审计列为年度内审的常规工作，对学院财务收支进行一年一审。以预算编制执行、资产管理、会计核算、财务收支、决算为重点，监督财务收支的完整性、合法性以及财务处理的规范性，以问题为导向，及时纠正改进，不断完善内控制度，防范经济风险。通过审计进一步加强财务管理工作，严格执行财政财务制度，提高财政预算资金使用效益和效果，保障学院各项工作目标的实现。
年度财务重点审计内容包括：
1.学院贯彻落实国家重大政策措施情况；
2.年度业务计划执行情况；
3.重大经济决策情况；
4.财务收支及预算管理情况；
5.固定资产的购置、管理、使用与处置；
6.内部控制及风险管理情况；
7.办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况。
（二）进一步加强专业、实训基地建设等项目审计
依据《学院项目资金审计实施办法》，加强对学院管理和使用专项资金的财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性的审计。
重点审计项目资金是否单独核算；项目资金支出是否符合项目批复的预算范围和标准，是否按规定执行调整预算；项目资金使用的合法性、合规性；有无截留、挪用、挤占、虚列支出的情况及其他违反财经纪律的行为；项目资金用于设备、软件等物资采购的支出是否执行政府采购和招投标的相关情况。
（三）适时开展经济责任审计工作
今年威尼斯欢乐娱人城AⅤ大中国进行新一轮处级、科级干部的交流轮岗工作。依照《教育部经济责任审计规定》和《学院单位(部门)主要领导干部经济责任审计实施办法》等有关制度，按照组织人事部拟订需内审干部名单，对离任的处级领导干部开展经济责任审计。同时，有计划、有步骤地对负有经济责任的部门单位负责人开展经济责任审计。
审计的重点包括轮岗干部负责的部门单位经费收支及有关重要经济活动的真实、合法和效益情况；重要预算指标执行及变化情况；各类资产的安全、完整情况；重大经济决策和经济事项决定的程序和效果情况；贯彻执行国家财经政策，内部控制制度建设与执行情况等。还将逐步建立健全经济责任审计情况通报、整改落实、结果公告等制度，强化经济责任审计结果运用。
（四）积极做好外部审计配合工作
积极配合外部审计部门对威尼斯欢乐娱人城AⅤ大中国开展的各级各类审计工作，并配合做好审计发现的问题的整改工作。
（五）积极探索开展内部控制评价工作
内部控制纳入内部审计的范围，积极探索开展内部控制评价工作，通过科学分析、不断完善和积累，强化信息建设，逐步建立健全学院的内部控制监督评价体系。逐步建立健全学院经济活动风险评估机制，结合经济活动的风险评估，对学院内部控制工作的组织情况、内部控制制度的建立与执行情况、内部控制关键岗位及人员设置情况进行评价；对预算业务、收支业务、资产业务等重要经济活动的内部控制情况进行审计和评价，切实推动学院的内部控制建设，提高学校的风险防控能力。
三、审计措施
（一）主要步骤和方法
1.主要步骤
审计准备阶段（3月10日至5月30日）：在审前调查基础上制定审计实施方案；经询价程序委托会计师事务所；确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
审查分析阶段（6月1日至9月30日）：根据审计实施方案，针对审计内容和重点，审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度等。对审查中发现的情况和问题，进一步询证，取得相关审计证据。
总结报告阶段（10月1日至10月30日）：对形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿；审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿；审计组与被审部门单位交换意见，提请院领导。综合以上情况，形成审计结论提出审计建议，最终完成审计报告。
督促落实阶段（11月1日至11月30日）：按照经院领导批准的审计建议，督促被审计部门（单位）完成整改落实工作。
审计终结阶段（12月1日至12月20日）：工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
2.审计方法
此次审计主要采取审计与审计调查相结合，全面审计与重点审计相结合，详查与抽查相结合。
（二）确定执行的审计人员及分工
为顺利完成审计工作任务，学院成立审计组。审计组成员由学院内审机构人员和受托会计师事务所派员组成，成员不少于三人。
学院审计室做好协调联络工作。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。
审计组具体分工：审计组长负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。审计员负责审计实施的各项具体工作，主要包括资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
四、工作要求
突出审计重点，提升审计质量。围绕年度预算执行、部门负责人履行职责权限、各类项目执行情况确定审计内容和重点，着力揭示存在的体制性障碍、制度性缺陷和重大风险隐患等方面的问题，提出具体处理建议。
依法审计，严守纪律。审计人员在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，要遵守保密纪律，确保资料、信息安全。
